Какие налоги в Испании

Налоги в Испании взимаются по прогрессивной системе, в которой применяется разный процент отчислений, исходя из суммы дохода. Например, подоходный налог Испании (IRPF) взимается по шкале от 19 до 54 %, НДС (IVA) — по ставке 21 %, а корпоративный сбор — 25 %. В каждом регионе существуют дополнительные налоги. Для резидентов применяется налогообложение со всех доходов, полученных в мире, а для нерезидентов, периодически находящихся в Испании, — с прибыли, которая была получена только на территории страны. Для лиц с крупными активами существует налог на роскошь.

Для оптимизации расходов и уменьшения финансовой нагрузки стоит воспользоваться возможностью получения гражданства в странах ЕС с лояльной налоговой системой и приемлемыми условиями для развития бизнеса. Например, в Румынии и Болгарии подоходный налог уплачивается по ставке 10 %, корпоративный сбор в Болгарии — 10 %, в Румынии — 16 %. Также приемлемые условия налогообложения предлагает и Польша, где ставка подоходного налога составляет 12 %.

Обзор налоговой системы Испании

Испанская налоговая система функционирует на базе 5 ключевых принципов:

• все жители страны равны в вопросах уплаты налоговых сборов;
• при взыскании налоговой нагрузки необходимо учитывать размеры богатства и суммы доходов;
• чем обширнее финансовые возможности у налогоплательщика, тем выше ставка сборов;
• размер финансовой нагрузки не может быть больше дохода или активов плательщика;
• согласно статье 133 Конституции Испании устанавливать принципы и размеры взыскания налогов может лишь государство, используя действующие законы.

В Испании многоступенчатая налоговая система, включающая государственные, региональные и муниципальные виды финансовой нагрузки на население. Государственные структуры взимают наибольшее количество налогов, которые распределяются на две группы: прямые и косвенные. К прямым относятся налоги с физических и юридических лиц, которые уплачиваются с доходов и имущества в зависимости от их размеров:

• НДФЛ;
• налог на доходы нерезидентов;
• корпоративный;
• налоговая нагрузка при получении дарения и наследства;
• имущественный сбор.

Косвенные налоги предполагают уплату финансовых средств с оборота товаров и услуг:

• НДС;
• специальные виды сборов;
• налог на правовые акты и передачу имущества.

Сборы, получаемые государством с населения, направляются на улучшение инфраструктуры, социальную помощь, создание необходимых общественных объектов.

Бюджеты регионов формируются из государственных дотаций, налоговых сборов, которые государство передает в распоряжение автономных сообществ (областей), и отдельных видов финансовой нагрузки, применяемых на конкретной территории. К налогам, взимаемым автономными сообществами, относятся:

• сборы с различных видов юридических действий и с актов возмездной передачи имущества;
• налог, уплачиваемый при получении имущества по процедуре дарения и наследства.

Дополнительно для наполнения региональных бюджетов государство передает на баланс часть от подоходного сбора, от НДС на алкогольные напитки, табачные изделия, углеводороды, полностью все доходы от налога на электроэнергию. Также в областные бюджеты поступают половина от НДС, подоходного и производственного налогов, которые взимает государство с населения.

Третья ступень налоговой системы Испании — муниципалитеты. Они наполняют бюджеты за счет государственных дотаций и местных обязательных сборов, которые включают в себя:

• имущественный налог;
• сбор с экономической деятельности;
• налог на механические транспортные средства.

Также муниципалитеты вправе взимать необязательные виды налогов:

• с выполненных работ, построенных сооружений, размещенных установок;
• на повышение стоимости земли.

Ставка подоходного налога в Испании

Налог на доходы в Испании удерживается по прогрессивной шкале с заработной платы, пенсии, любых видов пассивного дохода физических лиц. Это значит, что чем больше сумма вашего дохода, тем выше процентная ставка финансовой нагрузки. Если ваш доход составляет не более 12 450 EUR, вы заплатите в счет государственного бюджета 19 % от этой суммы. С дохода от 300 тысяч евро в год ставка финансовой нагрузки составит 47 %.

НДФЛ начисляется и взимается по всей территории Испании, однако на Канарских островах применяются особые условия:

Для жителей Сеуты и Мелилье, которые проживают там более 3 лет, действуют вычеты из суммы налогов в размере 60 %. Льготы применяются по отношению к следующим видам доходов:

• заработная плата;
• арендная плата, полученная за недвижимое и движимое имущество, на которую имеются права собственности;
• доходы предпринимателей;
• прирост капитала от продажи имущества;
• доходы предприятий, работающих на территории указанных городов;
• прибыль от депозитов.

Льготные условия не могут применяться к инвестиционным фондам, работающим в Сеуте и Мелилье.

Для проживания в Испании и пользования всеми возможными льготами вам необходимо легализоваться. Лучшим вариантом является получение европейского гражданства на упрощенных условиях, позволяющего переехать в Испанию или другую страну ЕС. Мы предлагаем юридическую помощь в оформлении паспорта в Румынии, Польше или Болгарии без значительных вложений в срок от 12 месяцев.

Получение налогового номера в Испании

Проживая в Испании, вы должны получить уникальный идентификационный номер (NIE), который выдает государство для иностранных граждан. Данный номер требуется для трудоустройства, открытия счета в банке, покупки недвижимости, регистрации бизнеса.

Нерезиденты могут запросить NIE через посольство или консульство, находясь в стране своего постоянного проживания, либо по факту приезда в Испанию в отделении полиции. Резиденты ЕС для оформления идентификационного кода должны пройти регистрацию в Центральном реестре иностранцев. Для оформления NIE вам нужно предоставить заполненное и подписанное вами заявление, оригинал и копию паспорта, переведенную на испанский язык и нотариально заверенную, подтверждение вашего основания для пребывания в стране.

Порядок получения номера для работы и регистрации бизнеса

Для оформления NIE необходимо собрать пакет документов, в который будет входить трудовой контракт или заявление, заверенное нотариусом, о намерении открыть бизнес на территории Испании. Подавая заявку в консульстве, вам следует оплатить картой консульский сбор в размере 9,75 EUR. Спустя 4–5 недель NIE будет готов к выдаче и будет выслан вам по электронной почте, адрес которой вам нужно указать при заполнении заявления.

Избежание двойного налогообложения в Испании

Двойное налогообложение может возникнуть в случае, если на ваш доход или имущество будет наложено обязательство по уплате налогов в двух разных странах. Чтобы подобных ситуаций не возникало, страны между собой заключают соглашения об избежании двойного налогообложения. Для понимания, в какой стране вы должны уплачивать государственный сбор, сначала определите свое налоговое резидентство. Если вы проводите в Испании более 183 дней в году, вы — испанский налоговый резидент, а значит, у вас возникает обязательство перед этой страной.

Ознакомьтесь с конкретными статьями соглашения, касающимися видов доходов, которые вы получаете, чтобы понять, какая страна имеет приоритетное право на налогообложение. Подтвердите свое налоговое резидентство справкой из страны проживания. Подготовьте документы, подтверждающие источники и суммы ваших доходов. Это поможет вам оптимизировать финансовую нагрузку и избежать двойного налогообложения и возможных санкций.

Испания подписала договоры об избежании двойного налогообложения с более чем 90 государствами мира. Между Испанией и РФ с 8 августа 2023 года действие некоторых пунктов этого соглашения было приостановлено. Действующие соглашения с большинством развитых стран, включая США, Германию и Францию, регулируют вопросы налогообложения доходов и капитала между этими государствами.

Как получить вид на жительство в Испании

Законное проживание в Испании подтверждается ВНЖ, который выдается на основании цели пребывания в стране. Это может быть трудоустройство, учеба, ведение бизнеса, воссоединение с семьей, проживание финансово независимых лиц без права на работу. Любое основание должно подтверждаться документами, например, рабочим контрактом, справкой о зачислении в учебное заведение, доказательствами открытия собственного дела, документами о наличии связей с членами семьи в Испании, выпиской с банковского счета и другими.

Проживая в Испании более 183 дней в году, вы являетесь налоговым резидентом страны, что можно подтвердить сертификатом, который действителен в течение года. Вы должны уплачивать налоги в Испании для физических лиц, к которым относятся:

• НДФЛ (IRPF) — от 19 до 54 % в зависимости от размера зарплаты, пенсионных выплат, доходов от бизнеса;
• налог на прибыль от инвестиций и капиталовложений — от 19 до 28 %, исходя из размера дохода;
• налог на недвижимое имущество (IBI) — от 0,4 до 1,1 % в зависимости от кадастровой стоимости;
• налог на роскошь — от 0,2 до 2,5 % с имущества стоимостью свыше 700 000 EUR;
• сбор при получении наследства и имущества по договору дарения;
• корпоративный сбор — 25 %, однако для новых компаний на протяжении первых 2 лет работы — 15 %;
• налог для цифровых кочевников в Испании — 24 % при заработной плате до 600 тыс. EUR, 48 % при доходе выше указанной суммы.

Главное о системе налогообложения в Испании

В Испании каждое автономное сообщество (область) имеет определенную свободу в установлении налоговых ставок. Сравним размер ставки НДФЛ по прогрессивной шкале в различных регионах Испании:

Эффективное налоговое планирование финансовой нагрузки в Испании для физических лиц подразумевает использование налоговых льгот и вычетов на детей, образование, расходы на здравоохранение. Учитывайте и региональные различия в ставках НДФЛ, выбирайте регионы с низкими показателями. Для юридических лиц эффективным будет использование налоговых льгот для малых и средних компаний и инновационных стартапов. Применяйте оптимизацию структуры компании, что позволит снизить финансовую нагрузку на прибыль. Планируйте доходы и расходы с учетом налоговых периодов.

Часто задаваемые вопросы

Мигранты, приобретающие резидентство, должны знать, какие существуют налоги в Испании и как платить необходимые государственные сборы. Мы собрали наиболее повторяющиеся вопросы относительно испанского налогообложения и дали на них ответы.

Какой налог на квартиру в Испании?

Владельцы жилья должны уплачивают государственный сбор на имущество (IBI), а если стоимость недвижимого имущества превышает 700 000 EUR, то и налог на роскошь. При продаже недвижимости необходимо рассчитать и уплатить налог на прирост стоимости городской земли.

Сколько налогов уплачивает фрилансер в Испании?

Фрилансеры и самозанятые, начавшие свою деятельность в 2023–2025 годах, уплачивают фиксированную сумму в размере 80 EUR ежемесячно на протяжении первого года работы. Если предполагается, что дальнейшая деятельность будет приносить доход не выше установленной минимальной заработной платы, то можно продлить льготный режим еще на 12 месяцев. На общих основаниях самозанятые уплачивают НДФЛ, НДС и взносы социального страхования.

Сколько платит ИП в Испании?

Налогообложение индивидуальных предпринимателей подразумевает уплату подоходного налога, НДС, взносов в систему социального обеспечения, налога на прирост капитала (IRNR) при получении прибыли от продажи имущества и активов.

Какая сумма в Испании не облагается налогом?

В 2025 году получатели минимальной заработной платы в размере годового дохода, а именно 15 876 EUR, освобождаются от уплаты НДФЛ. Также налогоплательщики имеют возможность воспользоваться налоговыми вычетами на детей и обучение, ипотеку, пенсионные взносы, которые позволяют минимизировать финансовую нагрузку.