Налоги в Румынии: основные ставки и льготы

Виды налогов в Румынии

Система налогообложения в Румынии ориентирована на создание благоприятных условий как для физических, так и для юридических лиц. Речь идет об основных видах сборов, которые покрывают доходы, прибыль и потребление, а также дополнительных налогах.

Подоходный налог

Действующая фиксированная ставка подоходного налога для физических лиц составляет 10 %. Тариф распространяется на различные виды доходов, включая заработную плату, доходы от самозанятости, аренды и других источников. Кроме того, в рамках налоговых льгот предусмотрены исключения для определенных категорий работников. Например, сотрудники IT-сектора, сельскохозяйственной и строительной отраслей могут освобождаться от уплаты подоходного налога, что способствует привлечению специалистов и снижению налоговой нагрузки на стратегически важные отрасли.

Налог на прибыль

Налог на прибыль в Румынии взимается с юридических лиц и составляет 16 % от общей прибыли предприятия. Этот налог применяется ко всем видам бизнеса, включая малые, средние и крупные компании. Для малых предприятий предусмотрен упрощенный режим налогообложения, при котором налоги зависят от оборота компании, а не от прибыли. Так, компании с оборотом до 1 миллиона евро могут уплачивать фиксированный налог в размере 1–3 % от дохода, что значительно снижает их налоговое бремя.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

НДС в Румынии взимается с большинства товаров и услуг и составляет базовую ставку 19 %. Помимо основной, существуют пониженные ставки НДС: 9 % для продуктов питания, лекарств, медицинских изделий и туристических услуг, а также 5 % для книг, журналов и жилья, построенного с целью социального обеспечения. Компании, зарегистрированные в качестве плательщиков НДС, обязаны подать заявку на регистрацию в налоговых органах, если их годовой оборот превышает установленный порог.

Налог на транспорт взимается ежегодно с владельцев транспортных средств, включая автомобили, мотоциклы и грузовые автомобили. Размер зависит от мощности двигателя, типа транспортного средства и его возраста.

Налог на дивиденды

Для всех акционеров, получающих доход от распределения прибыли, предусмотрен сбор за дивиденды. В Румынии процент налога составляет 8 %. Ставка применяется как к местным, так и к иностранным инвесторам, что делает его одним из самых низких в Европе. Низкая ставка налогов на дивиденды направлена на привлечение инвестиций и повышение интереса к румынским компаниям со стороны международных бизнес-партнеров.

Налоги для иностранных граждан и компаний

Если вы проживаете в Румынии более 183 дней в течение календарного года, то вы считаетесь налоговым резидентом страны, обязуясь уплачивать сбор на доходы, которые получаете как в государстве, так и за рубежом. Чтобы стать налоговым резидентом, необходимо зарегистрироваться в Национальной налоговой службе Румынии (ANAF). Это можно сделать через подачу заявления в налоговую службу, указав свой статус и тип дохода, который будет облагаться налогами.

Налоговые резиденты Румынии обязаны уплачивать подоходный налог, а также социальные взносы и взносы в фонд здравоохранения. Ставки могут варьироваться в зависимости от типа работы и уровня дохода. Иностранные компании, работающие на территории Румынии, обязаны уплачивать налог на прибыль. Фрилансеры также подлежат налогообложению. Обычно они платят 10 % налога на доход, а также социальные взносы в пенсионный фонд и фонд здравоохранения. Однако фрилансеры могут воспользоваться некоторыми льготами.

Румыния предоставляет некоторые налоговые льготы, например, для семей с детьми или людей с ограниченными возможностями. Также есть налоговые льготы для инвесторов и компаний, которые занимаются научно-исследовательской деятельностью или экологически чистыми проектами.

Штрафы за неуплату налогов

В Румынии за неуплату налогов предусмотрены различные штрафы и пени, которые могут быть наложены на физических и юридических лиц. Эти меры направлены на обеспечение своевременного выполнения налоговых обязательств и стимулирование соблюдения налогового законодательства.

Налоги, как правило, должны уплачиваться до 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором был получен доход. Для некоторых типов ставок, например, на прибыль или НДС, сроки уплаты могут зависеть от отчетного периода, который может быть ежемесячным или квартальным. Для налоговых резидентов срок уплаты налога на доходы обычно совпадает с данным периодом. Согласно отчетности подавать налоговую декларацию следует до 25 апреля следующего года.

Если налогоплательщик не уплачивает налог в срок, на него налагается пеня. Пеня начисляется на непогашенную сумму налога и составляет 0,05 % за каждый день просрочки. Для крупных задолженностей или более длительных сроков просрочки пеня может значительно увеличиться.

Кроме того, налогоплательщики, не исполнившие свои обязательства по уплате налогов в срок, могут столкнуться с административными штрафами. Размер зависит от суммы задолженности и конкретного нарушения. Штрафы для физических и юридических лиц могут варьироваться от 100 до 5000 румынских леев (20–1000 EUR). В случае повторных нарушений штрафы могут быть увеличены, и налогоплательщикам может быть запрещено осуществление деятельности до полного погашения долга.

В случае неуплаты налога или уклонения от его уплаты налоговые органы могут инициировать судебное разбирательство, что может привести к более серьезным последствиям, включая арест имущества и взыскание задолженности. Если задолженность не погашена в течение длительного времени, фискальные службы имеют право наложить арест на имущество или счета налогоплательщика для обеспечения уплаты задолженности. В случае уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах могут быть применены уголовные санкции, что включает возможность привлечения к уголовной ответственности.

Двойное налогообложение

Двойное налогообложение представляет собой уплату налогов на доход в двух странах. Для иностранцев это может стать проблемой, если они зарабатывают в разных странах, так как каждое из государств может требовать уплаты налогов на тот же самый доход. Чтобы избежать этого, страны часто заключают соглашения об избежании двойного налогообложения, которые регулируют, в какой из стран следует платить налоги.

Соглашение об избежании двойного налогообложения между Россией и Румынией было подписано еще в 1993 году. Однако на данный момент действие договора приостановлено. Москва официально уведомила Румынию о частичной приостановке действия соглашения. Так, в определенных случаях граждане и компании, которые ранее могли воспользоваться преимуществами конвенции, теперь могут столкнуться с дополнительными налоговыми обязательствами в обеих странах. Такая мера была введена в результате текущей политической ситуации, и она затрагивает налоговые обязательства между двумя государствами.

Отсутствие соглашения означает, что граждане и компании России и Румынии столкнутся с двойным налогообложением, если не предпримут необходимых шагов для снижения данных обязательств. Например, можно использовать льготы и вычеты, предоставляемые странами.

Вместе с тем двойное налогообложение вас не коснется, если вы являетесь владельцем румынского паспорта. Оформив гражданство, вы будете уплачивать налоги только в Румынии. Получить паспорт можно достаточно быстро, в срок от года, через упрощенную программу.