Оффшорный бизнес в 2015 году

Последние годы отличились радикальными подвижками в мире финансовых соглашений. Связано это с желанием крупных игроков на мировой экономической арене (США, Великобритания, ЕС, Канада) вернуть контроль над серьезными финансовыми потоками. И не удивительно, что особое внимание уделялось стремительно растущим оффшорным юрисдикциям, которые позволяют миллионам крупных компаний избежать жесткого налогообложения.

Возникший конфликт финансовых интересов жарко обсуждался на прошедшем Глобальном форуме по прозрачному обмену финансовой информацией и налоговому контролю, организованном ОЭСР в Берлине в уходящем году. По сути, более 60 стран, принявших участие в этом событии, сошлось в своем желании надавить на оффшоры и заставить их предоставлять в автоматическом режиме всю налоговую информацию о счетах нерезидентов (информация о доходах и дивидендах, имена, налоговые номера и др.). Поддались даже Лихтенштейн и Люксембург, издавна имевшие статус элитных европейских офшоров. Но что тут поделать, когда под решением подписался собственно весь Европейский Союз? Новое соглашение об автоматическом обмене налоговой информацией поддержали также шведы и представители КНР.

Политика Сейшел в отношении соглашения

Экваториальная оффшорная юрисдикция Сейшелы при всем нежелании поддаваться новым международным требованиям все же поддержала инициативу и соглашение берлинского форума. Сейшелы обязались в ближайшем времени присоединиться к системе автоматического обмена налоговой информацией, таким образом сдав позиции по уровню конфиденциальности своих вкладчиков. Насколько это отразиться на их популярности, еще предстоит выяснить. Но репутацию международного игрока на рынке финансовых услуг они, безусловно, сохранят.

Ранее руководство Сейшельских островов уже предприняло действия для реформирования оффшорного законодательства. В 2013 году был принят новый Закон об иностранных бизнес компаниях (IBC). Согласно новым положениям юрисдикции иностранным компаниям запрещается собственнолично выпускать акции на предъявителя, а их бухгалтерская отчетность должна присутствовать в полном объеме. Причем обязательно должен указываться адрес хранения документации и в случае, если она храниться за пределами юрисдикции, этот адрес должен сообщаться агенту, который представляет интересы компании.

Гонконгский оффшор

Пока компартия КНР продолжает традиции административного регулирования Гонконг демонстрирует пример свободного рынка и капитализма в чистом виде. К примеру, недавние попытки руководства страны напрямую назначать руководителя региона вызвали бурные протесты и сидячие акции в самом бизнес центре. Так сложилось, что Гонконг знает цену экономической свободе, а за ней следует и политическая, от чего явно не в восторге руководство КНР.

Но как бы там не было, Гонконг — это оффшорная юрисдикция с льготным налогообложением и он ничуть не уступает своим конкурентам из обратного полушария. Более того, его географическое положение в сердце динамичного тихоокеанского региона делает эту юрисдикцию более чем привлекательной для крупных корпораций и среднего бизнеса.

В 2013 году, наряду с другими офшорами, Гонконг обновил свою законодательную базу и принял «Новый закон» об иностранных компаниях. В итоге, появилось много нововведений, которые просто упраздняют старые нормы и устанавливают свои ограничения. Изменения, в частности, коснулись руководства компаний. Теперь инкорпорация обязана иметь в своем руководстве физическое лицо, а сама личность реального владельца не должна скрываться за должностью корпоративного директора. Последний теперь должен назначаться именно директором частной компании.

На первое лицо также накладывается обязательство разглашать цель и содержание всех корпоративных сделок, которые будут иметь какой-либо эффект на бизнес.

И самое главное, положение о запрете акций без фиксированного номинала, согласно которому все превышения лимита (объявленного акционерного капитала) должны согласовываться с членами правления и быть зарегистрированными в соответствующей форме.

Белиз в тренде

Хотя Белиз всегда отличался строгой линией сохранения конфиденциальности в деятельности нерезидентов, международная волна усиления финансового контроля тоже не прошла для него незаметно. Оффшорная юрисдикция Белиз (IBC) последовала примеру Сейшельских островов, но ограничилась требованием вести полный бухгалтерский учет по деятельности инкорпораций.

Как и Сейшелы, руководство внесло в законодательство нормы, вынуждающие компании хранить финансовые документы в указанном (известном регистратору) месте. Теперь регулирующие органы имеют право в любой момент потребовать предъявить документацию, чтобы убедиться, что она отображает реальное положение дел компании и ее доходы.

Конец оффшорных юрисдикций?

Очень маловероятно, поскольку в пользу их успешного существования говорит неумолимая статистика. Только за 2013 год в мире было зарегистрировано почти 45 000 новых компаний. В процентном соотношении по интенсивности роста на лидирующие позиции вышли Сейшельская (29 %) и Бермудская (16 %) юрисдикции.

Но по суммарному количеству новых инкорпораций в лидерах остались старые добрые Британские Виргинские острова (BVI) – более 24 000 компаний за год. Недалеко ушли Сейшелы с показателем более 10 000 компаний.

Как бы сильные мира сего не старались изменить положение льготных налоговых зон, оффшоры и далее проявляют невероятную законодательную гибкость. Их комфортные условия продолжают привлекать тысячи новых компаний ежегодно и они не снижают свои темпы роста.

Виктор Берг, аналитический отдел TrustGroup