15 стран без налога на прирост капитала

Под приростом капитала подразумевается получение прибыли с продажи активов, купленных ранее по более никой цене. Например, вы купили дом за 100 000 EUR, а продали его за 120 000 EUR с целью получить доход. 20 000 EUR в этом случае считаются приростом капитала. Однако из этой суммы можно вычесть ту часть, которая была потрачена на содержание недвижимости, например, на ремонт перед продажей.

Список стран без налога на прирост капитала

От ставки налога на прирост капитала зависит возможность привлечения инвестиций в страну. Лицо, вкладывая свои средства в активы (облигации, акции, недвижимость), рассчитывает получить максимальную прибыль после их реализации, поэтому не спешит их продавать, тем самым делая их недоступными к покупке. Однако не каждый прирост капитала облагается налогом — все зависит от продолжительности.

Краткосрочный прирост — это доход, который вы получили от продажи активов, удерживаемых 12 месяцев или меньше. Например, если вы купили акции по цене 100 EUR, а продали их через полгода за 120 EUR, ваши 20 EUR прибыли облагаются налогом по стандартной ставке для дохода. Если вы продержите акции хотя бы 2 года и реализуете их, получив те же 20 EUR, уже придется уплатить налог на прирост капитала. В некоторых странах долгосрочный прирост капитала не облагается сборами, а краткосрочный рассматривается как прибыль.

Инвесторы часто ищут возможность не платить налог на прирост капитала, чтобы получить максимальную прибыль. Не в каждой стране, где прирост капитала не облагается сбором, одинаковые условия. Чтобы выбрать подходящую для каждого конкретного случая юрисдикцию, нужно рассматривать каждую ситуацию инвестора индивидуально — в некоторых государствах ставка сбора минимальна или отсутствует совсем. В налогообложении каждой страны есть свои нюансы, о которых мы далее расскажем.

Объединенные Арабские Эмираты

Объединенные Арабские Эмираты — это страна с очень благоприятным налоговым климатом, где нет налога на прирост капитала, дивиденды. С граждан и резидентов ОАЭ сбор не взимается. В государстве не предусмотрено налогообложения имущества, полученного путем дарения и наследства, доходов. Наряду с миграционной политикой государства для инвесторов получение Золотой визы на 5–10 лет за инвестирование страна выглядит еще более привлекательной. Узнать подробнее о возможностях иммиграции в ОАЭ можно на консультации.

Сингапур

В Сингапуре как такового налога на прирост капитала нет. Если вы получаете прибыль от продажи любых своих активов (движимых и недвижимых), вы не обязаны ничего отчислять в казну государства. Тем не менее уполномоченные органы могут проверить вашу сферу занятости и конкретную сделку. Если будут обнаружены признаки профессиональной деятельности (подтвердится факт ведения бизнеса по торговле активами), прибыль будет обложена налогом на доход.

Швейцария

Если вы в Швейцарии продаете свои движимые активы, например драгоценные металлы, акции, облигации, налог на прирост капитала платить не нужно. Однако в этом государстве, как и в Сингапуре, от налогов освобождаются только те резиденты, которые не ведут предпринимательскую деятельность, связанную с торговлей активами.

Несколько иначе складывается ситуация со швейцарской недвижимостью. В этом случае придется уплатить кантональный налог. На ставку будут влиять сразу несколько факторов:

• время, в течение которого вы владели недвижимостью до продажи;
• сумма, полученная после сделки;
• налоговая ставка в конкретном кантоне (в Аргау, Цуг и Цюрих такой налог не взимается).

Расчет прироста капитала проводится по рыночной стоимости. Например, дом, который продается, был во владении семьи 50 лет и за него была заплачена небольшая в настоящее время сумма, она не будет считаться изначальной стоимостью. Дом пройдет переоценку, а прирост капитала — перерасчет от рыночной стоимости и полученной от его продажи суммы.

Если вы владеете недвижимостью менее пяти лет и продаете ее, налоговая ставка будет высокой — это меры предотвращения спекуляции. Также ставка разная в разных кантонах. К примеру, В Ааргау, Фрибурге, Женеве действует единая ставка, которая не зависит от размера прироста. В то же время в таких кантонах, как Базель-Ланд, Берн, Люцерн, Шаффхаузен и Цюрих, налог имеет прогрессирующий характер — чем больше прирост, тем выше ставка.

Антигуа и Барбуда

В Антигуа и Барбуде один из самых мягких и привлекательных для инвесторов и владельцев капитала налоговых климатов в мире. В государстве не нужно платить в казну за богатство, имущество, наследство и прирост капитала. Если вы являетесь налоговым резидентом это страны, вам необходимо уплачивать только лицензионный сбор при покупке и продаже недвижимости. Однако и от данного налога освобождены те, кто получил гражданство за инвестирование.

Сент-Китс и Невис

В Сент-Китсе и Невисе нет как такового налога на прирост капитала для налоговых резидентов. Нерезидентам придется уплатить 15 % от дивидендов в казну. Если вы продаете недвижимость, нужно внести гербовый взнос. Сумма составляет 6–10 % от суммы сделки. Конкретная ставка зависит от нескольких факторов, таких как месторасположение, тип недвижимости.

Бермудские Острова

На Бермудских Островах не уплачивают налоги на прирост капитала. Также в государстве не предусмотрено налогообложение прибыли и дивидендов. Местных резидентов в государстве не ограничивают в накоплении прибыли и облагать налогом его богатство, нет определенных требований по распределению дивидендов. Вы можете продавать недвижимость, вносить инвестиции без налога, но за владение домом, квартирой или другими строениями нужно уплачивать ежегодный сбор.

Доминика

В Доминике резиденты и граждане страны освобождены от уплаты налогов на прирост капитала, а также на имущество и доходы. Если вы решите приобрести и в будущем продать в государстве дом или другую недвижимость, придется уплатить 2,5 % от суммы сделки гербового сбора.

Маврикий

На Маврикии нет налога на прирост капитала в том случае, если доход не связан с профессиональной деятельностью. Если местный резидент или гражданин продает землю, он в любом случае не платит в казну. Если доход от продажи активов получен из-за рубежа, он также не подлежит налогообложению. Если прибыль от инвестиций получена за пределами государства, но используется на его территории или в чужих интересах, она должна облагаться налогом, если это обязательство не было выполнено в стране инвестирования.

Багамские Острова

Как и во всех ранее перечисленных юрисдикциях, вы можете приумножить свой капитал на Багамских Островах через инвестирование, что обеспечивает отсутствие налога на прирост. При продаже недвижимости нужно уплатить только гербовый сбор, который составляет 2,5–10 %.

Каймановы Острова

На Каймановых Островах нет налога на прирост личного или корпоративного капитала. В государстве также не нужно платить налог на недвижимость. В стране отсутствуют сборы на богатство, предметы дарения, наследство, поэтому Каймановы Острова считаются налоговым раем для инвесторов. Также государство предлагает высокий уровень жизни, чем еще больше привлекает капиталовкладчиков.

Гренада

На Гренаде инвесторам, а также владельцам недвижимости, которую они купили для получения прибыли, не нужно уплачивать налог на прирост капитала. В стране нет государственных сборов за подаренное или унаследованное имущество, как движимое, так и недвижимое, что создает благоприятные условия для привлечения зарубежных вкладчиков.

Сент-Люсия

В небольшом государстве Сент-Люсия созданы благоприятные условия для инвесторов за счет отсутствия налога на прирост капитала, чем могут воспользоваться держатели активов, которые хотят продать их без финансовых потерь. В стране не уплачивают сборы за дивиденды и наследство. Если вы продаете дом в Сент-Люсии, вам как резиденту придется внести гербовой взнос, который будет зависеть от суммы сделки. Если вы не налоговый резидент, ставка сбора фиксированная — 10 %.

Бахрейн

В Бахрейне вы будете свободны от налога на прирост капитала. Данное условия распространяется на инвесторов, являющихся зарегистрированными физическими лицами либо владельцами компаний, ведущих бизнес на территории государства.

Новая Зеландия

Доход на прирост капитала в Новой Зеландии не облагается налогом в том случае, если в этом нет профессиональной составляющей, а также регулярной цели обогащения. Однако, к примеру, если вы покупаете дом для перепродажи, а через 2 года реализуете сделку, за такой прирост нужно будет уплатить налог. Также потребуется внести подоходный налог в том случае, если перепродажа недвижимости — это ваш бизнес. То же самое происходит с другими активами, если вы регулярно продаете и покупаете акции и платите с него налог.

Налоговые гавани

Налоговые гавани или, как в иностранных источниках называют эти страны, налоговые убежища — это государства, в которых низкая ставка, в том числе на прирост капитала. Эти юрисдикции привлекательны для инвестиций и некоторых видов бизнеса не только выгодной системой налогообложения, но и обеспечением конфиденциальности финансовой информации. Среди самых популярных государств, обеспечивающих налоговые льготы:

• Британские Виргинские Острова (рейтинг — 100)
  Показатель говорит сам за себя: при населении в 36 000 человек в государстве зарегистрировано более 400 000 компаний. Активы, которые размещены в стране, составляют свыше 1,5 трлн USD.
• Люксембург (рейтинг — 74)
  Страна стала налоговым убежищем для многих компаний из США. К примеру, в Люксембурге размещена штаб-квартира Amazon, через которую ритейлер ведет продажи в Европе.
• Нидерланды (рейтинг — 79,9)
  В стране размещены дочерние компании Google, Fiat Chrysler, IBM. Такая локализация дает возможность гигантам в мире бизнеса оптимизировать свои налоговые обязательства.

Существует своеобразный рейтинг налоговых убежищ. Претендентов определяют более чем по 20 параметрам. Каждая страна получает от 0 до 100 баллов — чем выше этот показатель, тем выгоднее условия для бизнеса.

Оценить самостоятельно значение каждого значения в 20 пунктах рейтинга для каждой конкретной компании или бизнеса без глубоких профессиональных знаний сложно. Подсчет могут сделать специалисты, которые владеют самой свежей информацией в сфере налогообложения в налоговых гаванях.

Часто задаваемые вопросы

Налог на прирост капитала — что это?

Данное фискальное обязательство предполагает уплаты в казну страны процента дохода от продажи активов по более высокой стоимости.

В каких странах самый высокий налог на прирост капитала?

Наивысшими показателями отличаются скандинавские государства — Дания, Норвегия, Финляндия, некоторые кантоны Швейцарии. Также высокая ставка сбора во Франции.

В каких странах нет налога на прирост капитала?

В мире свыше 30 стран, где данный сбор не взимается, а самыми популярными среди инвесторов из них являются Объединенные Арабские Эмираты, Сингапур, Монако, Антигуа и Барбуда, Сент-Китс и Невис, Багамские и Каймановы Острова, Сент-Люсия и Новая Зеландия.

Налоговая гавань и страна без налога на прирост капитала — это одно и то же?

Нет. В странах без налога на прирост дохода могут быть высокими другие сборы, что не делает их налоговыми гаванями. Последние же могут предполагать уплату такого обязательство, но предлагает выгодное обложение в целом.

Как выбрать страну без налога на прирост капитала?

Выбор нужно делать исходя из конкретных условий. В некоторых странах внимательно следят за тем, чтобы продажа активов не носила характер профессиональной деятельности. Также важно учесть, какие именно инвестиции и в какую отрасль планируется сделать.