Страны, с которыми подписано Соглашение об избежании двойного налогообложения

Что дает соглашение об избежании двойного налогообложения?

Соглашение об избежании двойного налогообложения предотвращает обложение одного и того же дохода налогом в двух странах, снижая налоговую нагрузку, обеспечивая юридическую ясность, способствуя международным инвестициям и торговле, облегчая обмен налоговой информацией и предоставляя механизмы для урегулирования споров.

СИДН определяет, в каком государстве будет облагаться налогом тот или иной вид дохода, полученный резидентом одной страны в другой. Избежание двойного налогообложения (Double Taxation Treatyв двух н

• сумма налога, уплаченного в стране трудоустройства или нахождения предприятия, зачисляется в счет сбора государства, на территории которого проживает иностранец. Например, россиянин живет в Турции, а удаленно работает на компанию, размещенную в РФ. В данном случае налог на заработную плату или доход от ведения предпринимательской деятельности, уплаченный в России, зачисляется в счет аналогичных сборов в республике;
• доход, полученный в государстве размещения компании, не облагается налогом в стране проживания. К примеру, россиянин трудоустроен или ведет бизнес в РФ, а проживает в Турции. Налог насчитывается только в России, а в республике сбор от дохода не взимается.

Распространяются соглашения на налогообложение:

• доходов от предпринимательства;
• заработной платы;
• пенсии;
• процентов, дивидендов и роялти;
• доходов от других финансовых операций.

Далее представлена информация относительно налогообложения доходов россиян, которые проживают и ведут бизнес в Республике Турция как пример. Соглашение между странами применяется:

• для РФ — к налогу на прибыль предприятий, подоходному с физических лиц;
• для Турции — к подоходному, корпоративному и сопутствующим сборам.

Далее на примере Турции рассмотрены конкретные ситуации начисления налогов:

• действия россиян с недвижимым имуществом в Турции (включая прямое использование, сдачу в аренду или другую форму эксплуатации). Это касается как физических, так и юридических лиц — уплачивают налог в республике;
• деятельность российской компании, работающей через постоянное представительство в Турции, — облагается налогом республики;
• операции через коммерческое предприятие влекут за собой приписывание одной и той же прибыли для посредника в обоих государствах — предусмотрено двойное налогообложение для посредника;
• дивиденды турецких предприятий, выплачиваемые россиянам, — облагаются налогом в РФ, а в Турции могут облагаться налогом при условии, что получатель является реальным бенефициаром, в размере не более 10 % от валовой суммы дивидендов.
• проценты, полученные россиянами от операций с государственными ценными бумагами, облигациями, долговыми обязательствами, включая премии и бонусы по такой дебиторской задолженности в Турции, — подлежат налогообложению в РФ. Могут также облагаться налогом в республике при условии, что получатель является реальным бенефициаром, в размере не более 10 % от валовой суммы процентов;
• вознаграждение, выплачиваемое россиянам за недвижимое имущество (товарные знаки, патенты, ноу-хау, авторские права) и используемое в республике, — подлежит налогообложению в РФ, а в Турции налог насчитывается в размере не более 10 % от валовой суммы роялти при условии, что иностранец является бенефициаром.

Доход от самостоятельной трудовой деятельности, заработная плата, жалование облагаются налогом в стране получения, за исключением случаев, когда услуги предоставляются в другом государстве.

Список стран, с которыми заключен договор

СИДН заключаются в двустороннем порядке между государствами, разрабатываются на основании модельной налоговой конвенции ОЭСР (Организации экономического сотрудничества и развития), подписанной в 1960 году. Договоры DDT имеет большинство стран Европы, среди которых:

• Австрия;
• Бельгия;
• Болгария;
• Великобритания;
• Венгрия;
• Германия;
• Греция;
• Дания;
• Италия;
• Ирландия;
• Исландия;
• Испания;
• Кипр;
• Латвия;
• Литва;
• Лихтенштейн;
• Люксембург;
• Мальта;
• Нидерланды;
• Норвегия;
• Польша;
• Португалия;
• Румыния;
• Словакия;
• Словения;
• Финляндия;
• Франция;
• Хорватия;
• Чехия;
• Швейцария;
• Швеция;
• Эстония.

Актуальный список стран, с которыми РФ заключила договор об избежании двойного налогообложения, представлен на сайте Минфина России.

Второе гражданство для снижения налогообложения

Нередко соискатели получают второе гражданство, чтобы работать или вести бизнес в стране с более лояльной системой налогообложения. Среди выгод владения двумя паспортами следует выделить:

• Свободное пересечение границ
  Для переезда между государствами не требуется оформление визы. К тому же с получением второго паспорта расширяется список стран, которые можно посещать без разрешения на въезд.
• Возможности для трудоустройства
  Увеличивается количество доступных вакансий, так как биржи труда отдают предпочтение гражданам, а не иностранцам при приеме на работу.
• Трудовые и социальные льготы
  Владельцы нескольких паспортов могут получать социальные пособия в каждой из стран гражданства.
• Образование
  Соискатели могут претендовать на льготное или бесплатное обучение в вузах обеих государств.

Множественное гражданство имеет также минусы, например необходимость служить в армии обеих стран. Должности, требующие доступа к секретной информации, для соискателей со вторым гражданством чаще всего закрыты.

Заключение

Важность заключения договоров об избежании двойного налогообложения состоит в стимулировании иностранных инвестиций, международной торговли, а также в обеспечении определенности и стабильности для тех, кто отчисляет сборы от своего дохода. Одним из популярных направлений для трудоустройства или релокации бизнеса среди россиян является Сербия, заключившая соответствующее соглашение с РФ. Чтобы узнать больше о легализации пребывания в данной европейской стране или подобрать другую программу миграции, стоит записаться на консультацию к специалисту.