Налоговая система в Армении: сколько нужно уплачивать

НДС в Армении аналогичный, что и в России — 20 %. Подоходный налог для физических лиц в РА наоборот выше, чем в РФ — 24,4 %.

Виды налогов в Армении

Сборы в РА уплачивают граждане, резиденты и нерезиденты. В стране действует единая система налогообложения — прозрачная и понятная для всех. Применяются государственные и местные сборы. Главные виды налогов, которые отчисляются в бюджет страны:

• на добавленную стоимость;
• подоходный;
• корпоративный или на прибыль;
• акцизный.

Местные и государственные налоги граждан, резидентов и нерезидентов республики включают сборы на недвижимость, на авто, земельный и дорожный.

Подоходный налог

Налогообложение доходов физлиц зависит от правового статуса в стране и происхождения средств. Резиденты и граждане РА уплачивают сборы с общемировой прибыли. Налог для нерезидентов взимается с дохода, источник которого находится в Армении.

Подоходный сбор удерживается с зарплаты и прочих вознаграждений за труд, прибыли, полученной от реализации продукции и оказания услуг, в том числе по транспортировке, выполнения гражданско-правовых договоров, сдачи в аренду имущества, от дивидендов, процентов и роялти.

Из налогооблагаемой суммы вычитаются пособия, пенсии, страховые возмещения, в том числе взносы накопительного пенсионного страхования, алименты, компенсационные выплаты, доходы, связанные с военной службой, имущество и денежные средства, переданные в порядке наследования, государственные стипендии, награды и прочее.

Процент подоходного сбора зависит от размера прибыли за месяц. Ставки налогов на доход физлиц следующие:

• 24,4 %, если прибыль менее 120 тыс. AMD;
• 29,28 тыс. AMD и дополнительно 26 % от превышающей суммы, если доход свыше 120 тыс. AMD.

Процент налога составляет всего 10 %, если речь идет о прибыли от процентов, сдачи в аренду, продажи или покупки имущества. Иностранные граждане, занятые в сфере информационных технологий в Армении, имеют возможность работать по сниженной фискальной ставке — всего 10 %. А вот с заработной платы удерживается сбор по ставке 20 %. Рассчитать сумму к получению после уплаты налогов можно с помощью онлайн-калькулятора.

Уплатить налоги необходимо до 20 числа. Налогооблагаемая сумма определяется плательщиком. В случае переплаты производится возврат налогов в размере, порядке и сроках, установленных законодательством.

Налог на прибыль

Данный сбор предназначен для юридических лиц. Резиденты уплачивают налог с общемировой прибыли, а нерезиденты — полученной в РА. Доходом не являются вклады участников в уставной капитал плательщика, положительная разница между стоимостью размещения и номинальной ценой акций, от переоценки иностранной валюты и активов.

Ставка сбора зависит от размера прибыли:

• 15 % — до 7 млн AMD;
• 1,05 млн AMD плюс 25 % от суммы свыше — более 7 млн AMD.

Компании с зарубежным капиталом, размер которого превышает 500 млн AMD, в течение 2 лет не уплачивают налог на прибыль. С 3 по 10 годы предоставляются льготы в размере 50 %. Сбор также не уплачивают предприятия, зарегистрированные в свободной экономической зоне или занятые в сельском хозяйстве.

Плательщик рассчитывает налогооблагаемую прибыль как разницу между доходами и затратами, а затем подает отчеты в налоговую до 15 апреля следующего за итоговым года. Произвести оплату необходимо в течение 10 дней.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

НДС уплачивают юридические и физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели (ИП), осуществляющие следующие сделки:

• продажа товаров, в том числе недвижимого имущества;
• оказание услуг, включая передачу нематериальных активов;
• импорт товаров.

Вы становитесь плательщиком данного сбора, как только ваша годовая выручка превысит 2 млн AMD.

НДС не облагается:

• реализация сельскохозяйственной продукции;
• экспорт;
• услуги, за которые взимается госпошлина;
• вещи, ввозимые для личного использования;
• дивиденды и финансовая помощь в наличных;
• оборудование и техника для формирования уставного капитала;
• поставка товаров бюджетным организациям;
• услуги похоронных бюро, кладбищ и т. д.

Ставка сбора составляет 20 %. Плательщики НДС обязаны самостоятельно рассчитывать сумму по обязательствам и производить уплату каждый квартал до 25 числа. Проверка налогов осуществляется по выписанным фискальным счетам. При импорте товаров расчетом и удержанием сбора занимаются таможенные органы.

Возврат НДС возможен при осуществлении облагаемых по нулевой ставке операций или же при сделках с иностранными физическими лицами, не являющимися плательщиками данного сбора. Перерасчет не производится, если при определении суммы к взысканию были допущены ошибки.

Акцизный налог

Сбор отчисляется в бюджет государства, его плательщикам являются компании и ИП, осуществляющие ввоз подакцизной продукции:

• алкоголя;
• табачных изделий;
• нефтепродуктов.

Ставка акцизного налога зависит от ввозимого товара.

Как только размер годового оборота превышает 115 млн AMD, плательщик налога с оборота перестает быть таковым.

Ставка сбора зависит от вида дохода, варьируется в пределах 1,5–25 %. Отчетную документацию по налогу плательщик должен предоставить до 20 числа, в этот же срок необходимо произвести и уплату суммы.

Имущественный налог

Сбор на имущество предназначен для владельцев жилых и нежилых зданий, транспортных средств, гаражей, общей стоимостью свыше 3 млн AMD.

Ставки налогов на транспорт и строения отличаются. Если стоимость недвижимого имущества превышает 3 млн AMD, то взимается от 100 до 127,1 тыс. AMD плюс 0,1–1 % от суммы свыше. Размер сбора на машину зависит от года выпуска, мощности двигателя и количества посадочных мест, варьируется в пределах 100–1000 AMD за лошадиную силу в год. Для мотоциклов ставка транспортного налога составляет 40 AMD за лошадиную силу в год.

Обязанности по сбору на автомобиль или недвижимость возникают в следующем после приобретения имущества месяце. Размер налога плательщик рассчитывает самостоятельно.

Налоги для иностранных граждан и компаний

Иностранные граждане становятся налоговыми резидентами РА, если находятся на территории государства более 183 дней в году. Данный статус обязывает уплачивать следующие налоги:

• с прибыли;
• подоходный;
• НДС;
• имущественный;
• земельный;
• дорожный.

Плательщиками земельного налога являются владельцы или пользователи земель, находящихся в собственности государства. Дорожный сбор уплачивают лица, которые владеют грузовыми транспортными средствами, незарегистрированными в РА, или размещают рекламу на автомобильных дорогах общего пользования.

Иностранным компаниям предоставляется возможность работать в Армении по сниженным процентам. До 5 % ставка снижается при получении дохода от перевозок или страховых возмещений. Стандартный размер корпоративного налога составляет 15 %. Иностранные граждане уплачивают подоходный сбор по ставке 5 %, если получают доход от страхования или фрахта.

Штрафы за неуплату налогов

Уплата налогов должна производиться в отведенный законодательством срок. Фискальная служба проверяет отчеты плательщиков касательно правильности удержания сборов и их перечисления в бюджет. В случае выявления нарушений применяются следующие взыскания:

• Пеня
  Полагается при несвоевременной оплате. За каждый день просрочки насчитывается пеня в размере 0,075 %.
• Штраф
  В случае задержки налогового расчета на срок более 15 дней взимается штраф в размере 5 % от налогооблагаемой базы. Если плательщик уплатил меньше, чем положено, то должен внести в бюджет заниженную сумму плюс 50 % от нее.

Зафиксированные фискальной службой обязательства подлежат исполнению в срок 70 дней. Если размер неуплаченной суммы достигает 500 тыс. AMD и более, то имущество плательщика подлежит аресту.

Двойное налогообложение

Двойное налогообложение — это необходимость уплаты одних и тех же сборов в разных государствах. Данная ситуация возникает, если лицо становится налоговым резидентом за пределами страны гражданства.

Чтобы налогоплательщики не несли дополнительные финансовые расходы, государства подписывают соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН). Согласно данному документу лицо уплачивает сборы только в стране, где является налоговым резидентом.

Между РФ и РА подписано СИДН. Чтобы уплачивать сборы исключительно в Армении, спустя 183 дня нахождения в зарубежном государстве необходимо известить Федеральную налоговую службу России о смене статуса. Заявление и подтверждающие документы, например, сертификат налогового резидентства РА, можно отправить почтовым уведомлением либо через личный кабинет на сайте ведомства или портала «Госуслуги».