Ставки некоторых налогов в Азербайджане ниже, чем в России. Для сравнения, ставка НДС составляет 18 %, когда в РФ — 20 %. Это создает привлекательные условия для бизнеса и делает страну перспективной для работы и ведения предпринимательской деятельности.
К государственным налогам Азербайджана относятся: подоходный, корпоративный (на прибыль юридических лиц), земельный, на добычу полезных ископаемых, на добавленную стоимость (НДС), упрощенный, дорожный, на имущество и акцизы. В местные бюджеты уплачиваются: земельный, на имущество и на прибыль предприятий, находящихся в муниципальной собственности. Жители Нахичеванской Автономной Республики уплачивают в бюджет страны все государственные налоги.
Подоходный налог в Азербайджане ежемесячно уплачивается всеми физическими лицами — и резидентами, и нерезидентами страны. Отчисления в бюджет страны производятся от:
Ставка зависит от суммы и типа дохода. Подробнее рассмотрим в таблице (1 азербайджанский манат (AZN, ₼) равен 0,59 доллара США).
| Тип дохода и сумма, ₼ | Ставка, % |
|---|---|
| Заработная плата до 2500 | 14 |
| Заработная плата свыше 2500 | 350 AZN + 25 % от суммы, превышающей 2500 AZN |
| От непредпринимательской деятельности (годовой) | 14 |
| От предпринимательской деятельности без создания юридического лица | 20 |
| От выигрыша (призов) в лотереи, ставок на спорт | 10 |
Для физических лиц, работающих на азербайджанского нанимателя, чья деятельность связана с IT-сферой, установлены специальные ставки:
Некоторые типы доходов не подлежат налогообложению. Например, делать отчисления в бюджет не нужно с прибыли, полученной от:
Налог на прибыль взимается со всех юридических лиц, зарегистрированных в Азербайджане, независимо от того, являются ли они резидентами либо нерезидентами государства. Объект налогообложения — все доходы, которые были получены от деятельности в стране и за границей через постоянные представительства компании. Ставка для юридических лиц — 20 %. С некоторых типов доходов делать отчисления в бюджет не нужно, например, с прибыли, полученной от:
НДС в Азербайджане уплачивают юридические лица, которые осуществляют предпринимательскую деятельность. Регистрация в качестве плательщика бывает обязательной (для тех, чей совокупный ежемесячный доход превышает 200 000 AZN) и добровольной. Объектом налогообложения выступают товары и услуги. Стандартная ставка НДС в Азербайджане — 18 %. Однако допускается удержание нулевого процента налога на добавленную стоимость, например, за:
Налог на имущество в Азербайджане предназначен для физических и юридических лиц. Объектами налогообложения являются:
Единой ставки не предусмотрено. Окончательная сумма, подлежащая к уплате за владение недвижимостью, зависит от ее площади, типа и месторасположения. Ставки применяются за каждый метр квадратный площади коммерческих зданий. Касательно жилых помещений — только части площади, которая превышает 30 м2. Если здание находится в Баку, эти ставки составляют ниже 0,7, а коэффициент не может быть выше 5. Более подробно рассмотрим в таблице.
| Месторасположение | Ставка за каждый м2, ₼ |
|---|---|
| Баку | 0,4 |
| Гянджа, Сумгаит и Апшеронский район | 0,3 |
| Другие города (кроме городов районного значения) и районные центры | 0,2 |
| Города, поселки, села (кроме Баку, Сумгаита и Апшеронского района) | 0,1 |
Поясняем, если у вас в собственности квартира в Баку по адресу, который входит в 6 зону (где применим коэффициент 1), площадью 60 м2, то налог на недвижимость вы уплачиваете только на 30 м2 площади, и он составит 12 AZN.
Ставка налога на водный и воздушный транспорт составляет 0,02 AZN за каждый сантиметр кубический двигателя. Если у ТС отсутствует двигатель, то взимается 1 % от его рыночной стоимости. Ставка для юридических лиц и ИП также составляет 1 %.
В законодательстве Азербайджана также указано, кто освобождается от обязательств. Например, это касается владельцев троллейбусов и трамваев, которые используются в качестве общественного транспорта, юридических и физических лиц, занятых в сфере производства сельхозпродукции (до 2027 года).
Акциз — это косвенный налог в Азербайджане, который включается в цену товаров. Плательщиками являются все юридические и физические лица, которые производят или импортируют:
Ставка акциза зависит от продукции. Рассмотрим несколько примеров в таблице.
| Наименование продукции | Ставка, ₼ |
|---|---|
| Алкоголь с содержанием спирта не менее 80 %, за 1 л | 4,8 |
| Вино и виноматериалы, за 1 л | 0,2 |
| Сигареты из табака и его заменителей, за 1000 шт. | 45,5 |
| Легковой автомобиль с объемом двигателя до 2000 см3, за каждый см3 | 0,3 |
| Легковой автомобиль с объемом двигателя свыше 5000 см3 | 53 600 + 70 за каждый последующий см3 |
| Импортная платина, за 1 г | 4 |
Если вы ввозите подакцизный товар на территорию Азербайджана для личного пользования, то освобождаетесь от уплаты обязательства, если объем продукции не превышает установленные нормы. Например, с собой можно привезти 1,5 л крепкого алкоголя, 200 шт. сигарет, 20 г золота.
Земельный налог в Азербайджане уплачивают ежегодно все физические и юридические лица, в том числе нерезиденты страны, за владение и/или аренду земельных участков на территории государства. Стандартная ставка составляет 2 AZN за каждые 100 м2 площади. Однако есть исключения, несколько примеров которых рассмотрим в таблице.
| Назначение земельного участка и его месторасположение | Площадь земельного участка, м2 | Ставка, ₼ |
|---|---|---|
| Земли промышленности, строительства и другого спецназначения в Баку, ближайших селах | До 10 000/свыше 10 000 | 10/20 |
| Земли промышленности, строительства и другого спецназначения в других городах | До 10 000/свыше 10 000 | 2/16 |
| Земли жилищного фонда, садовые участки граждан в Баку и ближайших селах | До 10 000/свыше 10 000 | 0,6/1,2 |
| Земли жилищного фонда, садовые участки граждан в других городах | До 10 000/свыше 10 000 | 0,1/1 |
Некоторые земли не облагаются налогом. Например, находящиеся в пользовании госорганов Азербайджана, государственного, лесного и водного фондов, полосы границы, оборонного значения.
Плательщиками дорожного налога в Азербайджане являются нерезиденты, которые въезжают в страну на ТС, зарегистрированном за границей, а также производители и импортеры дизельного топлива, сжиженного газа. Объекты налогообложения — это все транспортные средства: легковые и грузовые автомобили, автобусы и другие. Ставка зависит от типа ТС, объема его двигателя, срока пребывания в Азербайджане и других факторов. Налог уплачивается не в азербайджанских манатах, а в долларах США. Приведем несколько примеров в таблице.
| Транспортное средство | Срок пребывания в Азербайджане | Ставка, $ |
|---|---|---|
| Легковой автомобиль с объемом двигателя до 2000 см3 | До 1/3/12 или свыше 12 месяцев | 15/30/40 или 40 + 0,5 за каждый оставшийся день в течение года |
| Автобус на 12 посадочных мест | День/неделя
1/3/12 или свыше 12 месяцев | 15/30
100/300/1050 или 1050 + 12 за каждый день в течение года |
| Грузовой автомобиль, прицеп или полуприцеп до 4 осей | День/2 недели
1/3/12 или свыше 12 месяцев | 20/40
140/400/1400 или 1400 + 15 за каждый день в течение года |
Все физические и юридические лица, чья деятельность связана с добычей полезных ископаемых в Азербайджане, в том числе в секторе Каспийского моря, уплачивают налог на добычу полезных ископаемых. Ставка применяется к оптовой цене продукции и зависит от ее типа. Детали указаны в таблице.
| Наименование полезного ископаемого | Ставка, % |
|---|---|
| Сырая нефть | 26 |
| Природный газ | 20 |
| Все виды рудных металлов | 3 |
Дополнительно начисляется налог за каждый сантиметр кубический рудного и нерудного ископаемого в зависимости от его вида. Например, за 1 см3 цеолита, строительного песка, пемзы, известняка, глины уплачивается 1 AZN, за соль — 6 AZN.
Плательщиками упрощенного налога в Азербайджане могут стать физические и юридические лица, которые:
Стандартная ставка составляет 2 %, однако есть исключения. Те, кто осуществляет деятельность в сфере общественного питания, уплачивают 8 %. Другие ставки применяются к работникам пассажирских перевозок, подробнее представлено в таблице.
| Тип деятельности | Единица измерения, к которой применяется налог | Сумма налога, ₼ |
|---|---|---|
| Пассажирские перевозки (кроме такси) | 1 место | 1,8 |
| Такси | 1 автомобиль | 9 |
К сумме упомянутого налога также применяется коэффициент в зависимости от того, в каком регионе Азербайджана осуществляется пассажирская перевозка. Например, таксисты, работающие в Баку, дополнительно уплачивают 2 AZN.
Для тех, кто занимается презентацией недвижимости, которая находится в их собственности, ставка составляет 15 AZN за каждый м2, а для продавцов земельных участков — 0,5 AZN за каждый м2. Дополнительно применяется коэффициент в зависимости от месторасположения объекта.
Сбор для операторов и продавцов спортивных ставок составляет 4 %, а организаторов лотерей — 6 %. Для физических лиц, работающих, например, сапожниками, ремонтниками, устанавливаются разные ставки, которые могут составлять от 5 до 20 AZN в месяц.
Запишитесь на
бесплатную консультацию с
миграционным специалистом
чтобы узнать подробности
Иностранец, который проживает в Азербайджане свыше 182 дней в году, является налоговым резидентом. Он обязан уплачивать все государственные/муниципальные налоги, предусмотренные законодательством. Зарубежный предприниматель, который ведет деятельность в республике, уплачивает налог на прибыль.
Ответственный госорган за постановку на налоговый учет — Государственная налоговая служба Азербайджанской Республики. Физические лица получают идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), а юридические — свидетельство о регистрации компании.
Для иностранцев, которые стали налоговыми резидентами Азербайджана, не предусмотрено никаких ограничений в плане льгот.
За несвоевременную уплату налогов в Азербайджане предусмотрено начисление штрафа — 0,1 % от непогашенного обязательства и/или текущего платежа за каждый день просрочки. Если вовремя не предоставить отчет, то штраф составит 40 AZN. Законодательством установлены разные сроки уплаты для каждого налога, подробнее представленные в таблице.
| Наименование налога | Срок текущего платежа | Срок итогового платежа |
|---|---|---|
| Подоходный | Не позднее 31 марта года, следующего за отчетным | В течение 15 дней после окончания каждого квартала |
| На прибыль | Не позднее 31 марта года, следующего за отчетным | В течение 15 дней после окончания каждого квартала |
| НДС | Не позже 20 числа месяца, следующего за отчетным | - |
| Акцизы | Не позже 20 числа месяца, следующего за отчетным | - |
| На имущество | Не позднее 31 марта года, следующего за отчетным | В течение 15 дней после окончания каждого квартала |
| Земельный | Не позднее 15 мая текущего года | Не позднее 15 августа и 15 ноября текущего года (равными долями) |
| Дорожный | Во время въезда в Азербайджан | - |
| На добычу полезных ископаемых | Не позже 20 числа месяца, следующего за отчетным | - |
| Упрощенный | Не позже 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом | - |
Двойное налогообложение — это ситуация, когда человек уплачивает налоги не только в Азербайджане, но и в другой стране, в которой он считается налоговым резидентом. Чтобы избежать этого, правительства разных государств заключают специальные договора. Между властями Азербайджана и РФ подписано двустороннее соглашение «Об избежании двойного налогообложения». Подобные действующие договора власти республики имеют еще с 56 странами мира.
В Азербайджане двойное налогообложение устраняется так: если вы как налоговый резидент страны получаете доход и/или владеете имуществом, которые облагаются налогом в РФ, то сумму, уплаченную в России, можно вычесть из обязательства, подлежащего к уплате в Азербайджане. При этом сумма вычета не может превышать налог, рассчитанный по азербайджанским ставкам. Соответствующее заявление нужно подать в Государственную налоговую службу Азербайджанской Республики.
Вы можете снизить налоговую нагрузку как предприниматель, если для регистрации компании выберите государство с более низкими налоговыми ставками. Также стоит изучить, в каких странах предусмотрены льготы и каких сфер деятельности они касаются. Обязательно ознакомьтесь с положениями соглашений об избежании двойного налогообложения, чтобы использовать по максимуму их преимущества.
Читайте также
Смотреть все
Bucharest, Calea Victoriei, 21
Оставить комментарий