Какие налоги платят в Европе

Статус налогового резидента в государствах Европейского союза предоставляется гражданам объединения и иностранцам, проживающим на его территории более шести месяцев в году и выполнившим миграционные требования. Каждое европейское государство самостоятельно устанавливает размеры налоговых выплат в своей юрисдикции. В Европе нет единого фискального законодательства. Общие положения регулируются Еврокомиссией, принимающей конкретные постановления, например директиву «Об общих условиях взыскания акцизного сбора».

Основные виды налогов в Европе

Налоговая система в каждой европейской стране представляет собой совокупность прямых и косвенных сборов, взимаемых с физических и юридических лиц. Государствами Европы с наиболее высокой фискальной нагрузкой являются Финляндия, Дания, Австрия. Наиболее низкая совокупная налоговая ставка установлена в Венгрии, Румынии и Эстонии.

Физические лица, кроме уплаты подоходного сбора, вносят в бюджет налоги на землю, дивиденды, недвижимое имущество и наследство. С коммерческих организаций взимаются НДС, налог на прибыль, корпоративный и транспортный взносы. Обе категории плательщиков также уплачивают социальные сборы, акцизы и пошлины. Во всех странах Европы действуют несколько обязательных отчислений для физических и юридических лиц:

• Подоходный налог
  Данный сбор с физических лиц — источник основных поступлений в бюджеты европейских государств. Выплата взимается с зарплаты, инвестиционных доходов, процентов с депозитов, прибыли от коммерческой деятельности, а также продажи акций и объектов недвижимости. Для расчета взноса зачастую применяется прогрессивная шкала. Наиболее высокая ставка зафиксирована в Финляндии (56,9 %) и Дании (55,9 %), наименее — в Болгарии, Румынии, Македонии (10 %).
• Корпоративный налог на прибыль
  Подоходный взнос уплачивается компаниями в том государстве Европы, в котором они ведут коммерческую деятельность. Предприятия, которые являются налоговыми резидентами, должны делать отчисления с прибыли, начисленной в стране регистрации и за ее пределами. Иностранные компании уплачивают сбор только с дохода, полученного на территории государства. Для оптимизации корпоративной налоговой шкалы европейские национальные правительства устанавливают дополнительные взносы и вычеты. Максимальная ставка корпоративного сбора действует на Мальте (35 %), минимальная — в Венгрии (9 %).
• НДС
  Налог на добавленную стоимость — общепотребительский взнос граждан, закладываемый в цену товаров и услуг. Согласно европейскому законодательству, минимальная ставка НДС в странах-членах объединения не должна быть менее 15 %, а льготная — не ниже 5 %. Члены ЕС самостоятельно принимают решение о снижениях выплат в разных отраслях. НДС в Европе обязательно уплачивается при каждой продаже и отображается в чеке. Предприниматели имеют право вычесть из суммы все взносы, уже внесенные в бюджет ранее. Наименьшая ставка НДС (16 %) действует в Люксембурге, наибольшая — в Венгрии (26,9 %).
• Налоги на недвижимое имущество
  Как правило, общая выплата разделяется на несколько взносов: на земельный участок, на здание, на коммерческую недвижимость и на жилые помещения. Ставки могут различаться не только в разных странах Европы, но и в пределах одного государства. На окончательную сумму сбора оказывают влияние месторасположение собственности, ее площадь и состояние. В некоторых европейских странах (Кипр, Мальта) налог на имущество не взимается. Максимальные и минимальные ставки действуют в Дании (до 3,4 %) и Люксембурге (0,05 %).
• Налоги на наследство и дарение
  Выплата, в зависимости от законодательства конкретного государства Европы, взимается с общей стоимости передаваемого имущества либо с части, причитающейся каждому наследнику. В среднем прогрессивная ставка сбора варьируется от 5 до 50 %. На сумму взноса влияют размер наследства и степень родства получателя. Наименьшие проценты по данному сбору насчитываются в Болгарии (0,4 %), наибольшие — в Испании (87 %).
• Транспортный сбор
  За счет поступлений в бюджет по данной статье финансируются дорожная инфраструктура, оплата труда инспекторов уличного движения и служб по охране окружающей среды. В формуле расчета выплаты принимаются во внимание год выпуска автомобиля, тип и объем двигателя, а также масса и стоимость машины. В некоторых странах сумма сбора рассчитывается по ставке имущественной выплаты. Максимальный размер транспортного взноса установлен в Дании (150 %), минимальный — в Болгарии (2,6 %).
• Акцизный сбор
  Данный налог — косвенная выплата, входящая в стоимость алкогольных напитков, сигарет, электрической энергии и топлива. Минимальный акциз на бензин, обязательный для всех стран Евросоюза, равен 0,36 EUR (за литр). Правом на повышение суммы не воспользовались в Румынии, Польше и на Мальте. Правительство Венгрии нашло способ уменьшить сбор до 0,28 EUR за счет начисления в национальной валюте. Наивысший акциз на топливо принят в Италии — 0,74 EUR.
• Социальные взносы
  Сборы взимаются для финансирования начислений по медицинскому страхованию, пенсий, пособий по безработице, декретных и больничных. Наибольшие сборы уплачиваются работодателями во Франции (от 29 до 31 %), наименьшие — в Литовской Республике (1,8 %) и Румынии (6,2 %). Граждане одной страны ЕС при переезде в другую имеют право на сохранение социальных выплат.

Фискальными законодательствами различных государств Европы предусмотрены также собственные налоги. Например, с прихожан всех конфессий в Германии, Австрии, Хорватии, Швеции, Финляндии, Швейцарии, Исландии и Италии взимается церковный сбор (от 0,004 до 2 % дохода физлица). В Нидерландах, Германии и Ирландии владельцы домашних животных каждый год уплачивают в бюджет взнос, сумму которого определяют местные власти. В Бельгии, Дании, Венгрии, Испании, Германии и Ирландии налогом облагается использование полиэтиленовых пакетов (около 3 EUR на кг).

Фискальное законодательство в европейских странах достаточно динамично. Процентная ставка подоходной выплаты в разных государствах Европы может довольно часто меняться в ту либо иную сторону.

Как стать налоговым резидентом в Европе

Налоговым резидентом европейского государства может стать гражданин третьей страны, который легально проживает на ее территории (имеет временный либо постоянный вид на жительство). Каждым государством Европы разработан собственный порядок получения ВНЖ и ПМЖ, однако в большинстве стран ЕС претендовать на статус можно при соблюдении следующих условий:

• проживание на территории государства не менее 183 дней в году;
• выбор страны в качестве основного места жительства для себя и своей семьи;
• ведение профессиональной деятельности в данной юрисдикции (трудоустройство, сотрудничество и/или инвестирование в местный бизнес);
• размещение в стране наиболее значительных активов.

Для подтверждения фактического проживания претендента на территории страны налоговыми представителями анализируются даты въезда и выезда. Также фискальные органы берут во внимание открытие банковских счетов, в том числе наличие кредитов и депозитов.

Налоговые службы каждого государства Европы заинтересованы в получении выплат плательщика независимо от его статуса и гражданства. Страна, паспортом которой владеет лицо, также не станет брать на себя инициативу по его освобождению от налоговых обязательств. Например, налоговому резиденту Испании, владеющему паспортом Российской Федерации, для отмены выплат следует самостоятельно подать в испанские фискальные органы справку об уплате налогов в РФ.

Избежать риска одновременного начисления выплат как за границей, так и на родине, россиянам позволяет действие договоров о недопущении двойного налогообложения с большинством европейских государств. На данный момент РФ является участником соглашений с 26 странами ЕС. Документ позволяет выбрать государство для уплаты сборов. К примеру, гражданин РФ может вести деятельность в одной из стран ЕС и уплачивать налоги либо в ней, либо в России.

Страны с самыми низкими налоговыми ставками

Размер налоговых выплат — один из важнейших факторов, влияющих на выбор европейской страны для проживания. Лояльная система налогообложения стимулирует развитие бизнеса и, как следствие, удержание или даже снижение цен на продукты питания, непродовольственные товары и услуги. В международном рейтинге Numbeo наиболее низкая стоимость жизни зафиксирована в восточноевропейских государствах. В таблице указаны ставки в данном регионе, установленные на основные выплаты.

Невысокая стоимость жизни привлекает к странам, приведенным в таблице, особенное внимание иммигрантов, рассматривающих для переезда одно из государств Европейского союза. При выборе страны для постоянного места жительства также необходимо учитывать фискальную нагрузку на семейный бюджет и условия, которые следует соблюсти для иммиграции. Например, законодательством Румынии предусмотрена ускоренная процедура получения гражданства. Чтобы узнать подробности оформления паспорта, вы можете записаться на консультацию специалиста, заполнив специальную форму на сайте компании.

Налоговые гавани в Европе

Налоговая гавань в Европе — страна, в которой для граждан, резидентов и нерезидентов установлен минимальный налог на доход, полученный в любой точке мире. Простая регистрация бизнеса в данных юрисдикциях доступна для всех жителей, включая иностранных граждан. Компании, учрежденные в налоговых гаванях, получают льготные условия ведения предпринимательской деятельности:

• низкие ставки НДС, подоходного и корпоративного взносов;
• нулевые либо минимальные налоги на наследство, дарение, получение дивидендов или прирост капитала;
• практическое отсутствие контроля со стороны фискальных государственных органов.

Под определение налоговых гаваней в Европе подпадают Кипр, Мальта, Андорра, Швейцария, Ирландия. Последние годы все чаще низкий подоходный и корпоративный, налоги установленные в Румынии, также привлекают внимание фрилансеров и работников IT-сферы. Кроме того, эта страна ЕС намного доступнее в плане иммиграционных возможностей. Узнать обо всех способах получения румынского паспорта, который позволяет выбрать для жизни любое государство Европейского союза с наиболее лояльным налогообложением, можно обратившись к специалисту компании.