Какие налоги в Азербайджане: основные ставки и льготы

Ставки некоторых налогов в Азербайджане ниже, чем в России. Для сравнения, ставка НДС составляет 18 %, когда в РФ — 20 %. Это создает привлекательные условия для бизнеса и делает страну перспективной для работы и ведения предпринимательской деятельности.

Виды налогов в Азербайджане

К государственным налогам Азербайджана относятся: подоходный, корпоративный (на прибыль юридических лиц), земельный, на добычу полезных ископаемых, на добавленную стоимость (НДС), упрощенный, дорожный, на имущество и акцизы. В местные бюджеты уплачиваются: земельный, на имущество и на прибыль предприятий, находящихся в муниципальной собственности. Жители Нахичеванской Автономной Республики уплачивают в бюджет страны все государственные налоги.

Подоходный налог

Подоходный налог в Азербайджане ежемесячно уплачивается всеми физическими лицами — и резидентами, и нерезидентами страны. Отчисления в бюджет страны производятся от:

• заработной платы;
• предпринимательской деятельности, например, от предоставления в аренду имущества, которое используется в бизнесе;
• непредпринимательской деятельности, в частности, от дивидендов, сдачи в аренду недвижимости и прочее.

Ставка зависит от суммы и типа дохода. Подробнее рассмотрим в таблице (1 азербайджанский манат (AZN, ₼) равен 0,59 доллара США).

Для физических лиц, работающих на азербайджанского нанимателя, чья деятельность связана с IT-сферой, установлены специальные ставки:

• с 1 января 2023 года до 31 декабря 2025 года на ежемесячный доход до 8000 AZN применяется ставка 0 %, свыше этой суммы — 5 %;
• с 1 января 2026 года до 31 декабря 2032 года вне зависимости от суммы ежемесячного дохода — 5 %.

Некоторые типы доходов не подлежат налогообложению. Например, делать отчисления в бюджет не нужно с прибыли, полученной от:

• подарков, единовременных льгот и/или наследства;
• алиментов;
• компенсационных выплат, связанных с возмещением ущерба.

Налог на прибыль

Налог на прибыль взимается со всех юридических лиц, зарегистрированных в Азербайджане, независимо от того, являются ли они резидентами либо нерезидентами государства. Объект налогообложения — все доходы, которые были получены от деятельности в стране и за границей через постоянные представительства компании. Ставка для юридических лиц — 20 %. С некоторых типов доходов делать отчисления в бюджет не нужно, например, с прибыли, полученной от:

• деятельности благотворительной организации;
• безвозмездных переводов, членских взносов и пожертвований;
• страховых выплат;
• деятельности образовательных учреждений.

Налог на имущество

Налог на имущество в Азербайджане предназначен для физических и юридических лиц. Объектами налогообложения являются:

• недвижимость, которая находится в собственности физических лиц — резидентов и нерезидентов;
• водные и воздушные транспортные средства (ТС);
• основные средства, которые находятся на балансе юридического лица либо ИП.

Единой ставки не предусмотрено. Окончательная сумма, подлежащая к уплате за владение недвижимостью, зависит от ее площади, типа и месторасположения. Ставки применяются за каждый метр квадратный площади коммерческих зданий. Касательно жилых помещений — только части площади, которая превышает 30 м². Если здание находится в Баку, эти ставки составляют ниже 0,7, а коэффициент не может быть выше 5. Более подробно рассмотрим в таблице.

Поясняем, если у вас в собственности квартира в Баку по адресу, который входит в 6 зону (где применим коэффициент 1), площадью 60 м², то налог на недвижимость вы уплачиваете только на 30 м² площади, и он составит 12 AZN.

Ставка налога на водный и воздушный транспорт составляет 0,02 AZN за каждый сантиметр кубический двигателя. Если у ТС отсутствует двигатель, то взимается 1 % от его рыночной стоимости. Ставка для юридических лиц и ИП также составляет 1 %.

В законодательстве Азербайджана также указано, кто освобождается от обязательств. Например, это касается владельцев троллейбусов и трамваев, которые используются в качестве общественного транспорта, юридических и физических лиц, занятых в сфере производства сельхозпродукции (до 2027 года).

Акцизный налог

Акциз — это косвенный налог в Азербайджане, который включается в цену товаров. Плательщиками являются все юридические и физические лица, которые производят или импортируют:

• табачные изделия;
• электронные сигареты и жидкости к ним;
• кальяны и их заменители;
• энергетические и алкогольные напитки, кроме безалкогольного пива;
• нефтепродукты;
• транспортные средства;
• драгоценные металлы;
• меховые изделия.

Ставка акциза зависит от продукции. Рассмотрим несколько примеров в таблице.

Если вы ввозите подакцизный товар на территорию Азербайджана для личного пользования, то освобождаетесь от уплаты обязательства, если объем продукции не превышает установленные нормы. Например, с собой можно привезти 1,5 л крепкого алкоголя, 200 шт. сигарет, 20 г золота.

Земельный налог

Земельный налог в Азербайджане уплачивают ежегодно все физические и юридические лица, в том числе нерезиденты страны, за владение и/или аренду земельных участков на территории государства. Стандартная ставка составляет 2 AZN за каждые 100 м² площади. Однако есть исключения, несколько примеров которых рассмотрим в таблице.

Некоторые земли не облагаются налогом. Например, находящиеся в пользовании госорганов Азербайджана, государственного, лесного и водного фондов, полосы границы, оборонного значения.

Дорожный налог

Плательщиками дорожного налога в Азербайджане являются нерезиденты, которые въезжают в страну на ТС, зарегистрированном за границей, а также производители и импортеры дизельного топлива, сжиженного газа. Объекты налогообложения — это все транспортные средства: легковые и грузовые автомобили, автобусы и другие. Ставка зависит от типа ТС, объема его двигателя, срока пребывания в Азербайджане и других факторов. Налог уплачивается не в азербайджанских манатах, а в долларах США. Приведем несколько примеров в таблице.

Налог на добычу полезных ископаемых

Все физические и юридические лица, чья деятельность связана с добычей полезных ископаемых в Азербайджане, в том числе в секторе Каспийского моря, уплачивают налог на добычу полезных ископаемых. Ставка применяется к оптовой цене продукции и зависит от ее типа. Детали указаны в таблице.

Дополнительно начисляется налог за каждый сантиметр кубический рудного и нерудного ископаемого в зависимости от его вида. Например, за 1 см³ цеолита, строительного песка, пемзы, известняка, глины уплачивается 1 AZN, за соль — 6 AZN.

Упрощенный налог

Плательщиками упрощенного налога в Азербайджане могут стать физические и юридические лица, которые:

• не уплачивают НДС и их годовой доход не превышает 200 000 AZN;
• осуществляют деятельность в сфере общественного питания, а их годовая прибыль больше 200 000 AZN;
• занимаются внутренними пассажирскими перевозками, в том числе такси;
• являются операторами и продавцами спортивных ставок, лотерейных билетов, организаторами лотерей;
• осуществляют презентацию жилых и нежилых помещений, продажу земельных участков, которые находятся в их собственности;
• работают, например, сапожниками, ремонтниками бытовой техники, малярами, частными ветеринарными врачами.

Стандартная ставка составляет 2 %, однако есть исключения. Те, кто осуществляет деятельность в сфере общественного питания, уплачивают 8 %. Другие ставки применяются к работникам пассажирских перевозок, подробнее представлено в таблице.

К сумме упомянутого налога также применяется коэффициент в зависимости от того, в каком регионе Азербайджана осуществляется пассажирская перевозка. Например, таксисты, работающие в Баку, дополнительно уплачивают 2 AZN.

Для тех, кто занимается презентацией недвижимости, которая находится в их собственности, ставка составляет 15 AZN за каждый м², а для продавцов земельных участков — 0,5 AZN за каждый м². Дополнительно применяется коэффициент в зависимости от месторасположения объекта.

Сбор для операторов и продавцов спортивных ставок составляет 4 %, а организаторов лотерей — 6 %. Для физических лиц, работающих, например, сапожниками, ремонтниками, устанавливаются разные ставки, которые могут составлять от 5 до 20 AZN в месяц.

Налоги для иностранных граждан и компаний

Иностранец, который проживает в Азербайджане свыше 182 дней в году, является налоговым резидентом. Он обязан уплачивать все государственные/муниципальные налоги, предусмотренные законодательством. Зарубежный предприниматель, который ведет деятельность в республике, уплачивает налог на прибыль.

Ответственный госорган за постановку на налоговый учет — Государственная налоговая служба Азербайджанской Республики. Физические лица получают идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), а юридические — свидетельство о регистрации компании.

Для иностранцев, которые стали налоговыми резидентами Азербайджана, не предусмотрено никаких ограничений в плане льгот.

Штрафы за неуплату налогов

За несвоевременную уплату налогов в Азербайджане предусмотрено начисление штрафа — 0,1 % от непогашенного обязательства и/или текущего платежа за каждый день просрочки. Если вовремя не предоставить отчет, то штраф составит 40 AZN. Законодательством установлены разные сроки уплаты для каждого налога, подробнее представленные в таблице.

Двойное налогообложение

Двойное налогообложение — это ситуация, когда человек уплачивает налоги не только в Азербайджане, но и в другой стране, в которой он считается налоговым резидентом. Чтобы избежать этого, правительства разных государств заключают специальные договора. Между властями Азербайджана и РФ подписано двустороннее соглашение «Об избежании двойного налогообложения». Подобные действующие договора власти республики имеют еще с 56 странами мира.

В Азербайджане двойное налогообложение устраняется так: если вы как налоговый резидент страны получаете доход и/или владеете имуществом, которые облагаются налогом в РФ, то сумму, уплаченную в России, можно вычесть из обязательства, подлежащего к уплате в Азербайджане. При этом сумма вычета не может превышать налог, рассчитанный по азербайджанским ставкам. Соответствующее заявление нужно подать в Государственную налоговую службу Азербайджанской Республики.

Вы можете снизить налоговую нагрузку как предприниматель, если для регистрации компании выберите государство с более низкими налоговыми ставками. Также стоит изучить, в каких странах предусмотрены льготы и каких сфер деятельности они касаются. Обязательно ознакомьтесь с положениями соглашений об избежании двойного налогообложения, чтобы использовать по максимуму их преимущества.