Все о налогах в Болгарии для физических лиц и бизнеса в 2025 году

Виды налогов в Болгарии

Налогообложение в Болгарии адаптировано под рыночную экономику страны и разработано с учетом необходимости привлекать приток капитала. Субъектами для отчислений являются физические и юридические лица, являющиеся резидентами, независимо от места получения дохода. Для иностранцев налог применяется в случае получения прибыли на территории государства.

Фискальная система Болгарии состоит из нескольких позиций — для расчета используются прогрессивные и фиксированные ставки налогов, которые зависят от размера дохода. При этом процент отчислений невысокий по сравнению с другими странами Евросоюза, что делает страну привлекательной для ведения бизнеса иностранцами.

Подоходный налог

Для физических лиц отчисления на доходы составляют 10 %. Резиденты Болгарии уплачивают подоходный налог от общей суммы прибыли, полученной в государстве и за рубежом. Иностранцам-нерезидентам расчет осуществляется, исходя из величины дохода, полученного на территории Болгарии. При этом процент подоходного налога для государственных муниципальных организаций уменьшен до 2, для прочих бюджетных предприятий — до 3. Объектом налогообложения является прибыль от:

• сдачи в аренду имущества;
• лизинговых операций;
• трудовой деятельности;
• уступки прав либо имущества;
• индивидуальной экономической деятельности.

Индивидуальные предприниматели уплачивают сбор в размере 15 % от общей суммы дохода. Налоговая декларация подается раз в год за предыдущий отчетному период.

Налог на прибыль

Иностранные компании уплачивают налог на прибыль, полученную на территории Болгарии, а предприятия, зарегистрированные в государстве, — на весь доход независимо от места получения. Ставка отчислений составляет 10 %. Предприятия, имеющие доход до 153 000 EUR, осуществляют налоговые платежи за предыдущий отчетный период. Компании с размером прибыли, превышающей указанную сумму, обязаны производить авансовые отчисления. От величины дохода зависит и периодичность начислений:

• свыше 1 534 000 EUR — ежемесячно;
• от 153 000 до 1 534 000 EUR — ежеквартально.

От уплаты налога на прибыль освобождаются компании, получающие дивидендный доход и от продажи ценных бумаг в государствах Евросоюза и Европейской экономической зоны.

НДС

Налог на добавленную стоимость в Болгарии составляет 20 % и включен в стоимость услуг и товаров. Пониженный тариф в 9 % применяется для предприятий, работающих в сфере гостиничного бизнеса и компаний, занимающихся сдачей недвижимости в аренду. На учет необходимо становиться, если годовой оборот фирмы превышает 25 500 EUR. Международные транспортные услуги в Болгарии налогом не облагаются.

Налог на страховые взносы

В Болгарии налогообложению подлежат также премии, выплаченные по договорам страхования. В случае покрытия рисков процент налога для расчета суммы отчисления составляет 2 %. Уплачивать налог следует не позднее последних дней месяца, следующего за отчетным.

Патентный налог

Патентный налог в Болгарии является муниципальным и уплачивается раз в год. Под действие подпадают индивидуальные предприниматели (ИП), зарегистрированные в Болгарии и получающие годовую прибыль до 25 500 EUR. Ставка патентного налога зависит от вида деятельности и определяется муниципальными советами. В то же время вы как ИП можете получить скидку в размере до 5 %, если заблаговременно подадите налоговую декларацию и уплатите отчисления в полном объеме за весь год.

Транспортный налог

Для физических лиц расчет налога на транспорт в Болгарии осуществляется в зависимости от мощности двигателя, экологической категории и года выпуска автомобиля. Для новых авто ставка ниже — чем старше транспорт, тем больше приходится платить его собственнику. Например, легковое авто возрастом до 5 лет с мощностью мотора до 100 л. с. облагается годовым налогом по тарифу от 0,34 до 0,85 EUR за 1 кВт. Владельцы некоторых категорий транспортных средств могут получить льготу по экологической категории, например, собственники мотоциклов и мопедов до 74 кВт, соответствующие нормативу Евро-4.

Налоги для иностранных граждан и компаний

Если вы постоянно проживаете в Болгарии более 183 дней в году (за исключением получения образования и лечения), то можете оформить налоговое резидентство. Кроме основных условий, получить статус могут только те иностранцы, которые связаны жизненными интересами со страной. Среди критериев данного определения — наличие недвижимости, бизнеса или работы на территории государства.

Для оформления удостоверения налогового резидента вам необходимо обратиться в территориальное налоговое управление по месту регистрации. В этом случае срок изготовления документа составляет около недели. При обращении в другие отделения период увеличивается в 2 раза. Вместе с заявлением следует предоставить разрешение на пребывание, например, ВНЖ, и индивидуальный номер. Для иностранцев, имеющих вид на жительство, это личный номер, а для постоянных резидентов — единый гражданский номер.

Для юридических лиц, зарегистрированных в Болгарии, единая налоговая система. Независимо от вида деятельности предприятия уплачивают 10 % налога на прибыль, при этом отчисления на прирост капитала уже включены в эту ставку. Дочерние компании уплачивают налоги со своего дохода, основные — с общей прибыли. Что касается НДС, то по болгарскому законодательству тариф в 20 % применяется ко всем операциям, кроме экспортных и тех, которые не подлежат налогообложению по международным договорам.

Налоги для фрилансеров

В Болгарии величина налогов, которые необходимо уплачивать фрилансерам, зависит от выбранного статуса:

• самозанятые физлица на общем или патентном режиме;
• индивидуальные предприниматели.

При постановке на учет по общему принципу необходима уплата подоходного налога в размере 10 % с возможностью уменьшения суммы отчислений от 25 до 40 % в зависимости от профессии. Также следует своевременно отчислять социальные взносы и НДС.

Для владельцев патента величина налогообложения зависит от вида деятельности и территории проживания. Ставка отчислений в социальные фонды стандартная для всех, а вот налог на добавленную стоимость по патентному типу регистрации физлица не уплачивают. Фрилансеры, которые в текущем периоде до конца года подали декларацию и уплатили полную сумму налога, могут воспользоваться скидкой в размере 5 %.

Штрафы за неуплату налогов

Болгарским законодательством предусмотрены штрафные санкции в размере до 255 EUR за нарушение сроков подачи налоговых деклараций. В случае предоставления неверной информации с целью снижения налоговой нагрузки величина штрафа составляет около 510 EUR. При неуплате налога в срок сумма подлежит взысканию с процентами, которые насчитываются согласно закону.

Двойное налогообложение

Double Tax Treaty, или соглашение об избежании двойного налогообложения, позволяет оптимизировать отчисления и помогает не уплачивать налог за один и тот же доход в разных государствах. У Болгарии подобные договора подписаны с 69 странами, включая Россию, Беларусь и Украину. На практике это означает, что отчисления, уплаченные за полученную прибыль в одном из государств, засчитываются другой страной в эквивалентном размере. Если, например, величина налога по полученным дивидендам в РФ выше, то сумма, уплаченная россиянином в Болгарии, отнимается.

Если вы хотите оптимизировать налогообложение на основании международного соглашения, необходимо подать заявление в болгарскую налоговую службу по месту проживания. Вместе с запросом следует предоставить пакет документов, среди которых, в частности:

• свидетельство резидентства другой страны;
• подтверждение получения дохода в Болгарии;
• доказательства того, что прибыль получена не в результате деятельности за рубежом;
• документы, подтверждающие сумму дохода.

Упрощенная процедура оформления доступна тем, кто получает менее 255 500 EUR в год на территории Болгарии от иностранного источника. В этом случае запрос в налоговое управление можно не подавать, необходимо только заявить о получении указанной суммы в декларации.

Если налог уже уплачен, вам стоит отправить запрос на возврат суммы отчисления. Для этого в Национальное управление по доходам предоставляется заявление с доказательствами оснований для применения международного соглашения. Результатом становится оформление акта о возврате финансовых средств в срок до 30 дней с момента обращения.

Таким образом, вариантами оптимизации налогов в Болгарии могут стать авансовые платежи, применение Соглашения об избежании двойного налогообложения и оформление налогового резидентства. Для самозанятых подходит способ регистрации ИП с фиксированным патентным налогом, в случае найма этот же вариант работы с индивидуальными предпринимателями подходит владельцам малого и среднего бизнеса.

Специальный режим для малого бизнеса ЕС

Иностранцам, которые зарегистрировали компанию в любой из стран ЕС, может подойти специальный режим налогообложения. В соответствии с директивами и регламентами Евросоюза предприятия малого бизнеса, которые имеют годовую прибыль ниже 100 000 EUR, могут продавать услуги и товары на территории объединения без начисления НДС. Каждая из стран дополнительно может устанавливать граничный порог допустимой суммы прибыли, в большинстве случаев речь идет о 85 000 EUR. Использование льготной опции выбирается непосредственно владельцами бизнеса и не является обязательным.