Что такое траст в США и какие бывают

Что такое траст в США

Само слово «trust» в переводе с английского означает «доверие». Суть данной формы правовых отношений — в разделении прав на управление активами и получение выгоды от них между разными субъектами.

Объяснить, что такое траст, простыми словами проще всего на следующем примере. Состоятельный пожилой бизнесмен доверяет сеть своих строительных супермаркетов специалисту (или фирме), умеющему хорошо управлять торговыми предприятиями. Заключается договор, согласно которому управляющий за определенное вознаграждение обязан вести дела бизнеса и увеличивать его прибыль. Доходы, полученные от такой деятельности, предназначены внуку предпринимателя, а саму сеть супермаркетов он получит в собственность по достижении возраста 30 лет, поскольку так решил его дедушка.

Создание траста подразумевает наличие следующих сторон:

• Учредитель (Settlor) — тот, кто передает свое имущество в доверительное управление.После создания траста формально теряет право собственности на имущество. Может давать письменные рекомендации относительно распределения прибыли, назначения получателей дохода, других действий — такой документ называется Letter of Wishes и ни в коем случае не должен носить обязательный характер. Если сеттлор оставит за собой право менять условия трастового договора, изымать активы или контролировать управление ими, соглашение может быть признано фиктивным.
• Доверитель(Trustee) — доверительный собственник, управляющий.Может быть один или несколько. Это физическое лицо или организация, берущая на себя обязательства по управлению имуществом на срок, указанный в договоре, или до достижения поставленной цели. Трасти не может менять условия соглашения, обязан вести финансовую отчетность. Собственность управляющего отделена от активов траста, хотя по договору он вступает в юридическое владение ими, и никакие претензии к доверителю относительно его долгов или других финансовых обязательств не распространяются на управляемое им имущество.
• Попечитель (Protector) — тот, кто осуществляет надзор за действиями доверителя.Необязательная сторона, в большинстве случаев отсутствует. Попечитель назначается учредителем для контроля действий управляющего и может быть наделен обширными полномочиями: менять трасти, условия соглашения, состав бенефициаров, получать финансовую отчетность. Однако слишком широкий набор прав может скомпрометировать договор и привести к налоговым и юридическим последствиям вплоть до признания его несостоявшимся.
• Бенефициар (Beneficiary) — лицо, получающее доходы, а при некоторых обстоятельствах и сами активы.В зависимости от условий трастового договора, бенефициаром может быть физическое лицо или организация, их может быть больше одного. Имена выгодополучателей могут быть как доступной, так и закрытой информацией, названы в момент учреждения или позже. Бенефициары не имеют права непосредственно влиять на решения доверителя, а только через судебный иск.

Виды трастов в США

Существует несколько видов трастов в зависимости от условий и сроков действия:

• Inter Vivos — созданный при жизни учредителя;
• Testamentary (наследственный) — учреждается на основании завещания сеттлора и вступает в силу после его смерти;
• Revocable (отзывной) — предполагает возможность внесения изменений в договор или отзыва, но только при жизни учредителя, однако при таких условиях есть риск признания его несостоявшимся;
• Irrevocable (безотзывной) — соглашение не может быть отозвано или изменено учредителем;
• Discretionary (дискреционный) — является безотзывным и дает доверителю полную свободу действий в вопросах распределения активов траста между бенефициарами;
• Fixed (фиксированный) — содержит четкие указания учредителя доверительному управляющему относительно распределения доходов между выгодополучателями (суммы или проценты, график выплат).

Существует также понятие «International Trust», которое означает, что участники относятся к разным государствам. Если в доверительном соглашении не указано, является траст отзывным или нет, более 35 штатов США в соответствии с Единым трастовым кодексом по умолчанию признают его таковым. Однако, если закон конкретного региона гласит иное, то действует местное законодательство.

Назначение и использование трастов

В зависимости от наличия выгодополучателя имеют место бенефициарные и целевые трастовые фонды. Если нет субъекта, получающего доходы, то управление трастом ведет к реализации определенной задачи, например, защиты окружающей среды, сохранения наследия, поддержки каких-либо идей.

Поскольку учредитель передает юридическое право собственности на имущество другому лицу, он таким образом защищает по сути свои активы от притязаний кредиторов, налоговых органов, посягательств со стороны родственников, бывших деловых партнеров. Создание международных трастов используется для налогового планирования (например, при грамотной организации структуры можно избежать налога на наследство, минимизировать сбор с прибыли), а также защиты капитала от нестабильности экономики или политического влияния.

По законам США, как и в мировой практике, доверительное соглашение не является публичным документом, не подлежит разглашению, кроме как по решению суда. Ни управляющий, ни другие лица не имеют права раскрывать какую-либо информацию, относящуюся к трасту. Такое положение дел гарантирует конфиденциальность, что является надежной защитой как в правовом, так и в информационном поле для физлиц и организаций. Особенно это важно, когда участники траста занимаются общественно значимой, резонансной деятельностью, например, политикой или правозащитой.

Конфиденциальностью трастовых фондов часто пользуются для сохранения семейного достояния, предотвращения споров между наследниками. В США популярны так называемые «тихие трасты» — имена и предназначенная часть доходов бенефициаров сохраняются в тайне от них самих до определенного времени. Таким образом родственники стремятся избежать влияния финансового состояния на жизнь наследников, стимулируют их развитие и самостоятельный рост либо защищают деньги от деструктивного поведения членов семьи.

Преимущества и недостатки трастов в США

Кроме описанных выше преимуществ, создание траста в США имеет еще такие плюсы:

• стабильная политическая система государства;
• надежное экономическое положение;
• независимые суды, гарантирующие соблюдение прав человека и защиту его имущества.

Однако последний фактор может стать и недостатком, поскольку по решению суда даже трастовые фонды могут быть лишены конфиденциальности, конфискованы в пользу кредиторов, изъяты при банкротстве. Минусом является еще тот момент, что владельцы теряют доступ к имуществу, переданному в доверительное управление.

Примеры трастовых фондов в США

Уоррен Баффетт, генеральный директор Berkshire Hathaway, в 2023 году сообщил, что трое его детей станут управляющими благотворительного фонда, который получит практически все его состояние. При этом траст будет постепенно самоликвидирован в течение 10 лет.

Глобальное партнерство по водной безопасности и санитарии (GWSP), находящееся в Вашингтоне — это трастовый фонд, который управляется Всемирным банком, финансируется Фондом Билла и Мелинды Гейтс, другими организациями и министерствами. Работа траста направлена на улучшение ситуации с доступностью воды и санитарных условий в слаборазвитых странах.

В феврале 2024 Международный валютный фонд, располагающийся в Вашингтоне, объявил об открытии трастового фонда для поддержки в течение следующих 5 лет реформирования экономики и финансов Украины. Цель — привлечение от стран-доноров 65 млн USD. Начальные ресурсы в размере 16,5 млн предоставили Япония, Нидерланды, Словакия, Литва, Латвия.

Bill & Melinda Gates Foundation Trust был основан для управления средствами, полученными для дальнейшей благотворительности, и финансирует одноименный фонд. В отчете за 2022 год указана общая сумма филантропической поддержки 7 007 000 000 USD, оказанной в различных направлениях, среди которых мировое здравоохранение, гендерное равенство, продвижение идей фонда в масштабах планеты.

Робин Уильямс, знаменитый американский актер, учредил два трастовых фонда, вложив в них свое состояние, которое оценили в минимум 50 млн USD. Первый предназначался для финансовой поддержки его троих детей и предполагал выплату доли каждого тремя частями — по достижении возраста 21, 25 и 30 лет. Второй траст под управлением двух доверителей был организован для защиты недвижимого имущества и начал действовать еще при жизни актера. Помимо Робина Уильямса трастовые фонды для своих детей основали Элвис Пресли, Кэрри Фишер.

Траст как форма организации правовых отношений является международно признанным инструментом для оптимизации налогообложения, защиты активов, сохранения конфиденциальности. Заключение доверительных соглашений применяется как физическими лицами для решения семейных задач, так и владельцами крупных капиталов для управления средствами. Соединенные Штаты, не имплементировавшие систему обмена финансовой информацией по стандарту CRS — благоприятная юрисдикция для создания трастов иностранными гражданами.